Система внутреннего контроля и аудита
Созданная в Компании система внутреннего контроля ориентирована на:
- выявление и оценку рисков, разработку рекомендаций по снижению их негативного влияния на деятельность Компании;
- внедрение и совершенствование процедур внутреннего контроля.
Эта деятельность входит в сферу ответственности руководителей функциональных направлений Компании и директоров входящих в нее организаций. Важными элементами системы внутреннего контроля являются независимая оценка эффективности процедур внутреннего контроля и разработка рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля. Эта деятельность входит в сферу ответственности внутреннего аудита.
Корпоративная система управления рисками постоянно находится в центре внимания Совета директоров, усилия которого направлены на то, чтобы эта система соответствовала лучшим мировым практикам и эффективно функционировала.
Система внутреннего контроля и аудита Металлоинвеста
Внутренний контроль и аудит рассматриваются Советом директоров Металлоинвеста как важнейший механизм обеспечения устойчивого развития Компании. Достижению этой цели способствует опыт Председателя Комитета по аудиту Галины Аглямовой и квалификация Директора департамента внутреннего аудита УК «Металлоинвест» Владимира Мануилова, обладающего международным сертификатом CIA (Certified Internal Auditor).
Структура системы внутреннего аудита охватывает все уровни управления и состоит из Комитета по аудиту Совета директоров УК «Металлоинвест», Департамента внутреннего аудита УК «Металлоинвест» и служб внутреннего аудита управляемых обществ.
Структура установлена Положением о внутреннем аудите и обеспечивает реализацию принципа независимости и объективности (руководителем Комитета по аудиту Совета директоров назначается независимый директор). Функционально службы внутреннего аудита управляемых обществ подчиняются директору Департамента внутреннего аудита, который, в свою очередь, подчиняется Комитету по аудиту.
Руководители управляемых обществ и структурных подразделений отвечают за эффективную организацию процессов контроля, управления рисками и корпоративного управления в возглавляемых подразделениях. Оценка указанных процессов проводится с точки зрения обеспечения ими:
- эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании;
- сохранности активов Компании от неправомерных действий, как сотрудников, так и третьих лиц;
- соответствия деятельности внутренним регламентирующим документам, законодательству и договорным обязательствам Компании;
- адекватности отражения финансово-хозяйственной деятельности Компании в управленческой и финансовой отчетности.
Описание выявленных существенных рисков и соответствующие предложения по снижению их негативного воздействия представляются на различные уровни управления в соответствии с утвержденной системой отчетности. По результатам оценки разрабатываются рекомендации по совершенствованию указанных процессов и проводится мониторинг исполнения рекомендаций.
Комитет по аудиту 2 раза в год рассматривает сводный отчет внутреннего аудита, содержащий информацию о завершенных аудитах, обнаружениях и мерах, предпринятых менеджментом по исполнению рекомендаций внутреннего аудита. Наиболее существенные вопросы отчетов рассматриваются Комитетом по аудиту на очередных и внеочередных заседаниях.
Для определения приоритетных направлений аудиторских проверок используется риск- ориентированный подход, учитывающий цели Компании, предложения высшего исполнительного руководства и Совета директоров.
В 2014 году внутренним аудитом охвачены наиболее существенные риски в следующих областях:
- управление инвестиционными проектами;
- осуществление ремонта и технического обслуживания основных средств;
- контроль материальных потоков;
- логистика;
- приобретение ТМЦ.
Внешний аудит
Металлоинвест формирует финансовую отчетность в соответствии с российскими и международными стандартами (РСБУ и МСФО). Компания привлекает внешнего аудитора для проведения независимой проверки финансовой и бухгалтерской отчетности. В 2014 году аудитором финансовой отчетности Компании, подготовленной в соответствии с МСФО, и бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с РСБУ, являлась фирма PricewaterhouseCoopers.
Выбор аудитора осуществляется на основании отбора претендентов по результатам проведенных переговоров с учетом профессионального уровня аудитора и стоимости его услуг. Аудитор утверждается общим собранием акционеров (участников) Компании.
